上半年 A 股上市公司缴税 2.53 万亿，综合税负降至 6.7%；电池出口退税率下调至 6%，外贸企业需关注政策衔接

今日，国家税务总局披露了 2026 年上半年 A 股上市公司税收贡献情况。数据显示，上市公司税法遵从水平持续提升，合规意识明显增强。与此同时，随着电池消费税恢复征收落地，相关产品出口退税政策也进入关键过渡期，外贸企业需密切关注政策衔接。

一、上半年 A 股上市公司缴税 2.53 万亿，综合税负降至 6.7%

据新华社 9 月 17 日报道，从 A 股上市公司已公开披露的数据看，2026 年上半年，我国 A 股上市公司合规管理水平持续提升，税法遵从意识明显增强。

核心数据一览：

表格

数据显示，上市公司缴纳税收占税务部门征收税收收入的比重接近26%，自 2023 年以来基本稳定在这一水平。值得注意的是，上半年税费增速分别低于营收和净利润增速 3.1 个和 15 个百分点，反映出减税降费政策的持续效应，上市公司综合税负略有下降。

二、上市公司补税四大原因：错误适用优惠政策占比最高

从今年以来上市公司发布的涉税公告来看，超过七成属于企业自查自纠补税，超三分之二是因旗下成员企业纳税调整而进行的信息披露。补税原因主要集中在四个方面：

1. 错误适用税收优惠政策（约 40%）：最典型的是错误享受高新技术企业税收优惠，研发费用归集不规范、高新收入占比不达标等问题较为突出。

2. 集团内部税务管控不严（超 30%）：关联交易未按规定进行纳税调整，集团内服务分摊、成本费用分摊不符合独立交易原则。

3. 纳税申报疏忽（约 20%）：不符合不征税条件的地方政府奖补未按规定申报纳税，视同销售行为漏报等。

4. 发票抵扣违规（约 5%）：取得合作企业虚开发票、抵扣凭证不合规等情形。

国家税务总局相关司局负责人表示，近年来税务部门充分发挥税收大数据作用，对上市公司更多采用风险提示等方式开展精准引导，推动企业依法诚信纳税。今年前 8 个月，税务部门通过税务稽查手段开展合规管理涉及的上市公司户数，较去年同期下降 6.7%，说明事前引导、事中提醒的征管模式初见成效。

三、电池出口退税进入过渡期：退税率降至 6%，2027 年起取消

随着 9 月 1 日电池消费税正式恢复征收，电池产品出口退税政策也进入关键过渡期。根据财政部、税务总局此前发布的 2026 年第 2 号公告，电池产品出口退税政策分三步调整：

第一步：2026 年 4 月 1 日起至 12 月 31 日电池产品增值税出口退税率由 9% 下调至6%。

第二步：2027 年 1 月 1 日起取消电池产品增值税出口退税。

第三步：出口消费税政策不变对征收消费税的电池产品，出口消费税政策不作调整，继续适用消费税退（免）税政策 —— 即出口免征消费税；如果是购进或委托加工收回出口的货物，退还前一环节已征的消费税。

企业关注要点：

• 退税率以出口货物报关单注明的出口日期界定，企业需合理安排出口节奏；

• 退税率（6%）低于适用税率（13%）的，差额部分税款计入出口业务成本，需提前做好成本测算；

• 自产电池直接出口与外购已税电池出口，消费税退免税政策均适用，但增值税退税方式不同，需分别核算。

四、专家解读：税收征管从 "以票管税" 向 "以数治税" 深化

业内专家指出，上市公司税法遵从水平提升、稽查户数下降，背后是税收征管方式的深刻变革 —— 从过去的 "以票管税" 全面转向 "以数治税"。

一方面，金税四期实现业务全链条穿透，税务部门通过税收大数据精准识别风险，企业 "钻空子" 的空间越来越小；另一方面，风险提示、自查自纠等柔性征管方式，也引导企业主动合规，降低了整体征管成本。

对于电池等新能源产业，专家认为出口退税分阶段调整体现了政策的连续性和渐进性：先退税率下调、再彻底取消，给企业留出了缓冲期，引导产业从 "政策驱动" 向 "竞争力驱动" 转型。同时，消费税恢复征收与出口退税取消形成政策组合，意在推动行业优胜劣汰，倒逼企业提升技术水平和附加值。

温馨提示： 有电池出口业务的企业，建议尽快梳理在手订单，结合 2026 年底前 6% 退税率的窗口期，合理安排出口报关时间，并与税务师事务所沟通成本测算和合规方案。