9 月起多项税费新规正式落地：股息红利个税内外籍统一、电池消费税分步恢复征收

进入 9 月，一批与企业和个人密切相关的税费新政正式开始施行。从外籍个人股息红利个税政策调整，到电池消费税分步恢复征收，再到非应税交易增值税进项抵扣规则明确 —— 多项政策同步落地，将对市场主体产生深远影响。

一、外籍个人股息红利个税政策统一，内外籍实现税负公平

自 2026 年 9 月 1 日起，财政部、税务总局发布的《关于外籍个人股息红利个人所得税政策有关事项的公告》正式施行。根据公告，外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得，应按照 "利息、股息、红利所得" 项目缴纳个人所得税，适用 20% 税率。

这意味着执行了三十余年的外籍个人股息红利免税政策正式退出历史舞台。自 1994 年起，我国对外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得暂免征收个人所得税，在特定历史阶段对吸引外资发挥了重要作用。

专家指出，此次政策调整是我国清理规范税收优惠政策的重要一步，一方面消除了外资的 "超国民待遇"，实现了内外籍个人税负公平；另一方面也堵塞了部分内资企业通过变更为外商投资企业、再大规模分红转移资产套取免税优惠的政策漏洞，有利于维护国家税收权益，促进市场公平竞争。

中国政法大学财税法研究中心主任施正文表示，税收政策的统一公平是构建全国统一大市场的重要保障。"大多数国家实行全球征税，外籍个人在我国没有缴纳的股息红利个人所得税，回到其居民国也要补缴。从纳税人层面看，并没有增加实际税收负担，差异只是在我国还是在其居民国缴纳的问题。"

二、非应税交易增值税规则明确，六类情形进项可抵扣

同样自 9 月 1 日起施行的《关于明确非应税交易等增值税有关事项的公告》（财政部 税务总局公告 2026 年第 25 号），对增值税非应税交易的进项抵扣规则作出了进一步明确。

公告规定，纳税人有下列情形的，不属于增值税法实施条例所称不得抵扣的非应税交易，对应的进项税额可以按规定从销项税额中抵扣：

1. 作为被保险人获得保险赔付；

2. 接受货币性资产或者非货币性资产捐赠；

3. 因合同未履行且未发生应税交易而取得违约金等收入；

4. 无偿提供服务（不含无偿转让金融商品）；

5. 转让因自身发生应税交易取得的与之相关的应收账款等债权（不含有价证券）；

6. 按照有关政策规定取得，且与其销售货物、服务、无形资产、不动产的收入或者数量不直接挂钩的财政补贴。

业内人士认为，这一政策清晰界定了非应税交易的边界，有效解决了长期以来企业在实务中面临的进项抵扣争议，有助于降低企业税务合规风险。

三、电池消费税分步恢复征收，成熟 "断奶"、新技术 "喂奶"

备受关注的电池消费税新政也于 9 月 1 日正式落地。根据《财政部 海关总署 税务总局关于调整部分电池消费税政策的公告》，自 2026 年 9 月 1 日起，对锂原电池、锂离子蓄电池、金属氢化物镍蓄电池、全钒液流电池等按照2% 税率征收消费税；自 2027 年 9 月 1 日起，税率将提升至4%。

与此同时，政策对新技术路线给予了大力扶持：自 2026 年 9 月 1 日起至 2028 年 12 月 31 日，对钠离子电池、固态电池、燃料电池及光伏电池中的钙钛矿电池、叠层电池、砷化镓电池免征消费税。

从产业链影响来看，动力电池占新能源汽车整车制造成本约四成。以 15 万元级别、搭载 80kWh 电池包的家用纯电车型测算，2% 税率下新增税负约 1200 元，4% 税率阶段约 2400 元，分摊到整车售价涨幅在 0.8% 至 1.6% 之间。多位行业专家分析认为，当前新能源汽车市场竞争激烈，车企大概率会自行消化部分成本，终端售价涨幅有限。

中国政法大学财税法研究中心主任施正文表示，此次政策调整的核心思路是 "对已经成熟的锂电技术 ' 断奶 '，对尚处早期的下一代电池技术继续 ' 喂奶 '"，目的是实现公平税负，同时以税收杠杆引导产业技术分层发展，推动电池产业持续技术迭代。

四、境内单位代扣代缴自然人增值税新规同步出台

9 月 3 日至 4 日，财政部、税务总局连续发布《境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法》及相关申报事项公告，对境内单位代扣代缴自然人增值税的管理事项作出系统规定。

根据规定，境内自然人提供研发服务、软件服务、设计服务、咨询服务、广播影视节目（作品）制作服务等应税服务，由支付所得的境内单位作为扣缴义务人，按规定代扣代缴增值税。这一规定进一步规范了自然人提供服务的税收征管，也为支付单位明确了扣缴义务和操作流程。

五、离境退税服务再优化，"即买即退" 办理更便捷

此外，自 9 月 1 日起实施的《关于优化离境退税服务推动政策规范落实的通知》，对离境退税办理流程进行了优化。退税商店开具 "即买即退" 申请单时，可通过上传境外旅客有效身份证件，由开单地代理机构在线完成离境退税资料审核；离境地代理机构对境外旅客身份信息进行核对后，按现行规定办结退税。

这一举措将进一步提升境外旅客购物离境退税的便利度，助力促进消费回流和国际消费中心城市建设。

温馨提示： 2026 年 9 月申报纳税期限截至 9 月 15 日，请广大纳税人合理安排时间，及时完成申报缴纳。