8月上旬税收领域密集释放新信号：首个跨境运输行业指引发布、处罚裁量基准征求意见倒计时、离境退税9月起异地通办

2026年8月上旬，国家税务总局在优化跨境税收服务、统一税务执法尺度、推进离境退税便利化等方面密集推出多项举措。首个跨境税收行业类指引《国际运输涉税服务指引》正式发布；《税务行政处罚裁量基准（2026年版）》公开征求意见将于8月13日截止；离境退税“即买即退”异地通办将于9月1日起正式实施。一系列新动态为纳税人提供了更清晰的合规指引和更便捷的办税服务。

一、首个跨境税收行业类指引发布：国际运输行业迎来“合规导航图”

7月31日，国家税务总局发布了首个跨境税收行业类指引《国际运输涉税服务指引》，为从事国际航海、航空、陆路等跨境运输行业的经营主体提供全链条、标准化、可落地的涉税合规参考，“税路通”跨境税收知识产品体系实现再扩容。

指引分为“引进来篇”和“走出去篇”，区分各类运输方式，围绕“该不该缴税、缴什么税、缴多少税、怎么缴税”，从纳税义务、扣缴义务、应税收入、税款计算、税收优惠、协定待遇、办税流程、涉税风险提示等八个维度系统梳理相关涉税事项。同时，通过编译公开涉税案例以案释法，直观提示跨境经营税务风险。附录中还归集了全链条涉税政策，并汇总了指引涉及的办税渠道查询链接等内容。

在共建“一带一路”倡议推动下，国际运输业态持续丰富，跨境物流往来日益频繁。陆海新通道运营有限公司财务负责人谭云丹表示：“我们常年承接中国与东盟铁路运输等国际运输业务，跨境涉税事项繁杂，给我们合规经营带来较大挑战。特别是新旧增值税政策衔接时，常对政策变化把握不太准。”她指出，指引系统梳理了各类税费申报流程，配套系列电子资料，手机扫码即可随时查阅，为处理各类跨境运输涉税业务提供了清晰指导，有效降低了企业跨境涉税风险。

税务总局国际税务司有关负责人表示，出台指引是税务部门深耕细分行业、提升专业化跨境税费服务的创新实践，也是主动对接国际运输行业涉税诉求、破解企业跨境办税堵点难点的务实举措。下一步，税务部门将持续跟踪税制更新与行业发展，动态修订完善指引内容，配套组织行业专题辅导。

目前，纳税人可登录国家税务总局官方网站，在“税路通·税收服务‘一带一路’”专栏查阅获取《国际运输涉税服务指引》及“税路通”旗下其他知识产品。

二、全国统一处罚裁量基准征求意见倒计时：8月13日截止

《国家税务总局关于发布〈税务行政处罚裁量基准（2026年版）〉的公告（征求意见稿）》正在向社会公开征求意见，反馈截止日期为2026年8月13日。公众可通过登录国家税务总局网站，在首页主菜单“互动交流-意见征集”栏目提出意见，也可通过信函方式将意见寄至国家税务总局。

此次公开征求意见的裁量基准涵盖税务登记、账簿凭证、纳税申报、税款征收、税务检查、发票及票证、纳税担保、涉税专业服务管理、涉税信息报送等9类66项行政处罚事项。在裁量阶次上，总体上划分为“轻微、较轻、一般、较重、严重”5个裁量阶次。

据介绍，此次制定的裁量基准有三个特点：一是统一体例结构，逐项列明法定依据、裁量阶次、适用条件和具体标准，一目了然，便于执行；二是统一基准内容，实现“一把尺子量到底”；三是防止“一刀切”，充分运用“定额+幅度”方式设置处罚标准，为个案处理留有合理裁量空间。

税务总局有关司局负责人表示，税务部门将认真梳理研究各方提出的可行性意见建议，进一步修改完善公告。

三、离境退税服务再升级：“即买即退”9月1日起异地通办

2026年7月中旬，国家税务总局发布《关于优化离境退税服务推动政策规范落实的通知》（税总货劳发〔2026〕37号），推出多项便利化举措。

无纸化办理方面，税务总局积极推进离境退税服务智能化升级，实现离境退税申请单和退税物品销售发票的电子信息在线流转，支持离境退税全程无纸化办理。退税商店可向境外旅客开具电子退税申请单和电子发票，海关凭电子资料即可开展线上验核。

“即买即退”异地通办方面，自2026年9月1日起，退税商店开具“即买即退”申请单时，可通过上传境外旅客有效身份证件，开单地代理机构在线完成离境退税资料审核；离境地代理机构对境外旅客身份信息进行核对并按现行规定办结退税。境外旅客在购物地办理退税手续后，可自主选择已实现互认地区的任意口岸离境办结退税，打破地域限制，购物退税更灵活。

网上商店离境退税试点方面，通知支持具备乐企平台对接能力的退税商店通过线上方式向境外旅客销售退税物品，各省级税务机关可结合本地实际开展网上商店离境退税试点。

税务总局国际税务司有关负责人表示，出台指引是税务部门深耕细分行业、提升专业化跨境税费服务的创新实践，也是主动对接国际运输行业涉税诉求、破解企业跨境办税堵点难点的务实举措。

四、8月申报纳税期限顺延至8月17日

根据《国家税务总局办公厅关于明确2026年度申报纳税期限的通知》，8月申报纳税期限顺延至8月17日。申报的主要税种包括增值税、消费税、城建税及附加、个人所得税（工资薪金）、企业所得税（按月）、印花税（按月）等。税务部门提醒广大纳税人按时完成申报，避免因逾期申报产生滞纳金。

五、8月上旬税收动态速览

综合8月上旬税收领域各项动态，呈现以下特点：

一是跨境税收服务进入“行业化”新阶段。 首个跨境税收行业类指引的发布，标志着“税路通”跨境税收知识产品体系从通用型问答走向细分行业场景化服务。国际运输行业企业可通过指引快速定位适用的税务规则，有效降低跨境涉税风险。

二是全国统一税务执法尺度迈出关键一步。 《税务行政处罚裁量基准（2026年版）》征求意见截止日期临近，涵盖9类66项行政处罚事项，将此前东北、西南、西北、中南、华北、华东等区域各自为政的裁量标准统一为全国版。

三是离境退税服务持续优化。 “即买即退”异地通办将于9月1日起正式实施，境外旅客可跨区域办结退税，购物退税更加灵活便捷。无纸化办理全面推行，全程电子资料流转，大幅提升退税效率。