税务总局发布首个跨境税收行业类指引、统一处罚裁量基准征求意见中、8月申报纳税期限顺延至17日

2026年8月上旬，国家税务总局在优化跨境税收服务、规范税务执法、推进便民办税等方面持续发力。首个跨境税收行业类指引《国际运输涉税服务指引》正式发布；《税务行政处罚裁量基准（2026年版）》公开征求意见，反馈截止日期临近；8月申报纳税期限已顺延至8月17日。一系列新动态为纳税人提供了更清晰的合规指引和更便捷的办税服务。

一、首个跨境税收行业类指引发布：国际运输行业迎来“合规导航图”

近期，国家税务总局发布了首个跨境税收行业类指引——《国际运输涉税服务指引》。该指引旨在为从事国际航海、航空、陆路等跨境运输行业的经营主体，提供全链条、标准化、可落地的涉税合规参考，“税路通”跨境税收知识产品体系实现再扩容。

指引分为“引进来篇”和“走出去篇”，区分各类运输方式，围绕“该不该缴税、缴什么税、缴多少税、怎么缴税”，从纳税义务、扣缴义务、应税收入、税款计算、税收优惠、协定待遇、办税流程、涉税风险提示等8个维度系统梳理相关涉税事项。同时，通过编译公开涉税案例以案释法，直观提示跨境经营税务风险。附录中还归集了全链条涉税政策，并汇总了指引涉及的办税渠道查询链接等内容。

陆海新通道运营有限公司财务负责人谭云丹表示：“我们常年承接中国与东盟铁路运输等国际运输业务，跨境涉税事项繁杂，给我们合规经营带来较大挑战。特别是新旧增值税政策衔接时，常对政策变化把握不太准。”她指出，指引系统梳理了各类税费申报流程，配套系列电子资料，手机扫码即可随时查阅，为处理各类跨境运输涉税业务提供了清晰指导。

税务总局国际税务司有关负责人表示，出台指引是税务部门深耕细分行业、提升专业化跨境税费服务的创新实践，也是主动对接国际运输行业涉税诉求、破解企业跨境办税堵点难点的务实举措。目前，纳税人可登录国家税务总局官方网站，在“税路通·税收服务‘一带一路’”专栏查阅获取指引。

二、全国统一处罚裁量基准公开征求意见：8月13日截止

《国家税务总局关于发布〈税务行政处罚裁量基准（2026年版）〉的公告（征求意见稿）》正在向社会公开征求意见，反馈截止日期为2026年8月13日。这是我国首次在国家层面制定全国统一的税务行政处罚裁量基准。

裁量基准涵盖税务登记、账簿凭证、纳税申报、税款征收、税务检查、发票及票证、纳税担保、涉税专业服务管理、涉税信息报送等9类66项行政处罚事项。裁量阶次上，总体上划分为“轻微、较轻、一般、较重、严重”5个裁量阶次。配套的《税务行政处罚“轻微不罚”事项清单》涵盖从裁量基准中归纳的8项行政处罚事项。

公众可通过登录国家税务总局网站，在首页主菜单“互动交流-意见征集”栏目提出意见，也可通过信函方式将意见寄至国家税务总局。税务总局有关司局负责人表示，此次制定的裁量基准有3个特点：一是统一体例结构，逐项列明法定依据、裁量阶次、适用条件和具体标准；二是统一基准内容，“一把尺子量到底”；三是防止“一刀切”，充分运用“定额+幅度”方式设置处罚标准，为个案处理留有合理裁量空间。

三、8月申报纳税期限顺延至8月17日

根据《国家税务总局办公厅关于明确2026年度申报纳税期限的通知》，8月申报纳税期限顺延至8月17日。申报的主要税种包括增值税、消费税、城建税及附加、个人所得税（工资薪金）、企业所得税（按月）、印花税（按月）等。税务部门提醒广大纳税人按时完成申报，避免因逾期申报产生滞纳金。

四、国新办发布会释放明确信号：纠治“开票经济”成效显著

7月28日，国务院新闻办公室举行“开局起步‘十五五’”系列主题新闻发布会，国家税务总局局长胡静林、副局长王道树、新闻发言人荣海楼、总审计师王世宇出席介绍“十五五”时期税收改革发展有关情况。

胡静林介绍，今年以来税务部门以坚决纠治“开票经济”及违规招商引资涉税问题为重点，推动各省市废止或修改违规招商引资涉税文件或协议条款833件，推动近16万户为享受不规范奖补等原因异地注册的企业迁回实际经营地，且这些企业迁回后上半年缴纳税收同比增长16%。1至6月办理跨区域税费业务104万笔，同比增长59%，2.4万户纳税人顺利完成跨省迁移。

在“开票经济”纠治方面，被税务部门排查出存在“开票经济”问题的企业，开票金额同比下降37.7%。上半年税务部门共排查确认“空壳”企业129万户，推动注销近70万户。随着开票“水分”挤出，全国每百元发票“含税量”较2025年提升13.7%，经济税收的质量更高了。上半年税务部门累计征收税费收入16.7万亿元，其中税收收入超过10万亿元，同比增长4.9%。

五、8月上旬税收动态速览

综合8月上旬税收领域各项动态，呈现以下特点：

一是跨境税收服务从“通用问答”走向“行业场景”。 首个跨境税收行业类指引的发布，标志着“税路通”跨境税收知识产品体系从通用型问答走向细分行业场景化服务。国际运输行业企业可通过指引快速定位适用的税务规则，有效降低跨境涉税风险。

二是全国统一税务执法尺度迈出关键一步。 《税务行政处罚裁量基准（2026年版）》征求意见截止日期临近，涵盖9类66项行政处罚事项，将此前东北、西南、西北、中南、华北、华东等区域各自为政的裁量标准统一为全国版。

三是申报纳税期限提示。 8月申报纳税期限已顺延至8月17日，纳税人应按时完成增值税、消费税、个人所得税等税种的申报。

四是纠治“开票经济”常态化推进。 税务部门将继续有力有序推进“开票经济”常态化治理，加大典型案件曝光力度。