平台经济税收治理 "一年之变"—— 涉税信息报送新规重塑线上经营合规生态

《互联网平台企业涉税信息报送规定》自 2025 年 6 月实施以来已满一年有余。税务部门最新数据显示，近 9700 家境内外平台企业积极履行涉税信息报送义务，平台内商户开票、申报、缴税行为发生明显变化，"刷单炒信"" 不实申报 " 等乱象受到有效遏制。对于平台企业、平台内经营者和灵活就业人员而言，这场税收治理变革正在深刻重塑线上经营的规则与环境。

一、制度破题：让线上交易信息 "显性化"

长期以来，由于交易虚拟性、数据不透明、资金流转复杂等特点，互联网平台滋生出刷单炒信、不实申报等违规行为。一些地方还利用平台企业 "注册地与经营地分离" 的信息壁垒，以 "开票经济" 虚增收入，妨碍全国统一大市场建设。

《互联网平台企业涉税信息报送规定》从制度层面要求互联网平台企业报送平台内经营者和从业人员的身份信息、收入信息，减少违规操作空间，为构建线上线下公平统一的税收治理格局提供了重要保障。国家税务总局新闻发言人、总经济师荣海楼用 "三个变化" 概括新规实施一年多的成效：管的是乱象、守的是公平、护的是合规、促的是发展。

二、三个变化：平台、商户、秩序三重重塑

第一个变化是平台企业报数质效不断提升。 境内外平台不论规模大小，都要依法履行涉税信息报送义务。今年一季度报送涉税信息的平台数量为 9692 家，比 2025 年 10 月首次报送时增长 39%，基本实现应报尽报；70% 以上平台在 4 月 20 日前完成报送，报送及时性越来越强；报送的平台内经营者和从业人员信息较首次报送分别增长 21% 和 19%，数据准确性持续提升。

第二个变化是平台内商户税法遵从持续增强。 过去，有的平台内商户通过不开票、私户收款等方式逃避纳税义务。随着新规落地，合规开票、据实申报、依法缴税的意识逐步增强。今年一季度，平台内小规模纳税人向上游企业取得发票的金额同比增长 48%，较去年首次报送时翻了一倍多；平台内商户自行申报收入大于平台企业报送收入的户数占比，较首次报送时提升了 26 个百分点；申报缴税的平台内商户数量较新规实施前增长 37%，线上线下税收负担差异进一步缩小。

第三个变化是平台经济运行秩序更加规范。 新规使得线上交易信息显性化、透明化，个别平台内商户不办登记、刷单炒信、分拆收入等行为受到遏制。今年一季度，依法办理经营主体登记的平台内商户数量较首次报送时提升近 10 个百分点。税务部门还积极会同相关部门开展联合治理，近期查处某团伙操控 1.2 万个账号为平台内商户提供刷单服务、获取非法所得 180 余万元的案件，相关案件已移交处理。

三、政策协同：劳务报酬与经营所得厘清边界

与涉税信息报送新规相配套，2025 年 6 月国家税务总局发布《关于互联网平台企业为平台内从业人员办理扣缴申报、代办申报若干事项的公告》，明确了平台从业人员税收政策适用事项：从业人员通过平台提供直播、教育、咨询、经纪、推广等营利性服务取得的所得，一般按劳务报酬处理；仅当从业人员已依法登记为市场主体，且通过平台销售货物或提供运输等实质性经营活动时，才可适用经营所得。

这一规定既为从业者提供了确定性指引，也封堵了通过 "形式登记" 随意切换税目的空间。此前曝光的网络主播偷税案件中，当事人以直播、带货方式取得的广告收入本属劳务报酬所得，却通过注册个人独资企业转换收入性质、伪装成经营所得申报纳税，最终被依法查处。专家指出，劳务报酬适用 3% 至 45% 的阶梯税率，经营所得适用 5% 至 35% 的税率，收入性质的违规转换不仅造成税款流失，也破坏了税负公平。

四、行业影响：税负公平与合规红利并存

从行业层面看，涉税信息报送新规带来三重积极影响。

一是线上线下税负差异明显缩小。过去线上商户利用信息不透明少缴税，形成对线下实体商户的不公平竞争。随着平台经营数据显性化，线上线下商户在相同税负水平上展开竞争，市场秩序更加公平。

二是 "内卷式" 无序竞争得到遏制。刷单虚增业绩和流量等行为减少，促使平台内商户把精力转向真实经营和服务质量提升，有利于平台经济从 "流量竞争" 转向 "质量竞争"。

三是合规商户获得实实在在的红利。全面准确的涉税信息报送，为相关部门掌握平台内经营主体的真实情况提供了扎实依据。以此为基础对企业进行精准 "画像"，能够更好实现优惠政策的精准匹配和快速直达；借助涉税信息报送的规范契机，纳税信用管理进一步优化，诚信纳税的平台商户可通过 "银税互动" 等机制获得融资支持。

五、深化方向：从 "数据归集" 走向 "数据共治"

经济日报评论指出，新规实施一年多来，制度监管下的合规行为正逐步转化为互联网平台及平台内经营者的内在自觉，但政策效能充分发挥的关键，不仅在于 "报得多"，更在于 "用得好"。

一方面，重点在 "精准"—— 通过多部门涉税信息共享和协同共治，进一步实现对涉税违法行为从事后打击向事前事中精准防范转变，利用海量数据完善风险模型，实时扫描异常并主动提醒。另一方面，落点在 "温度"—— 依托平台经济涉税数据分析经济运行情况，为政府决策和产业规划提供支撑，同时通过多部门联合激励，让诚信纳税企业凭借良好纳税信用获得融资支持与发展机会。

当数据资源真正转化为促管理、优服务的重要引擎，"要我合规" 将加速蜕变为 "我要合规"。

六、对平台内经营者的启示

对于平台企业、平台内商户和灵活就业人员，这场治理变革带来几点明确启示。

首先，合规经营已是必答题。平台涉税信息报送常态化后，经营数据对税务机关高度透明，不开票、私户收款、拆分收入等旧有操作空间大幅压缩，违规成本显著提高。

其次，收入性质界定要审慎。劳务报酬与经营所得的区分以 "实质性经营" 为准，单纯注册工作室而无实质经营，不能成为转换收入性质的理由。

再次，主动纠错是最佳路径。根据税收征管法及相关处罚规定，主动补缴税款和滞纳金可以从轻或减轻处罚。收到税务提醒的平台内经营者，应主动比对申报收入与平台实际收入，及时更正申报、补缴税款，避免风险累积。

最后，纳税信用就是经营资产。在 "银税互动" 等机制下，良好的纳税信用可以直接转化为融资便利，成为平台商户实实在在的竞争力。

温馨提示： 涉税信息报送使平台经营数据显性化，平台内经营者和从业人员应尽快梳理自身的登记、开票、申报情况，确保收入性质界定准确、申报数据真实完整。各地税务部门也在持续开展合规辅导，遇到不确定事项可主动咨询主管税务机关。